Покер и налоги

Поговорим о грустном…

Никто не любит платить налоги, но спать спокойно хочется всем. Особенно утром, после тяжелых и бурных покерных ночей. А представьте себе ситуацию: банкролл растет; регулярно делается кэшаут; жизнь удалась! Как вдруг — скромный такой конвертик или листочек залетает в почтовый ящик. Дескать, любезнейший, а не желаете ли вы исполнить гражданский долг? Родина устала ждать своей доли от Ваших доходов. Соблаговолите прибыть в ФНС и принести 13% от Ваших доходов и мало-мало штрафных санкций за несвоевременную уплату.

И какой тут спокойный сон! Сразу мысли: «Какой налог?»; «Сколько-сколько??!!»; «Да они очумели!»; «Да пошли они…!». Особенно опасна последняя. Она сродни колла олл-ина на флеш борде от виктайта. Сильно отрицательное математическое ожидание в обоих случаях.

Начинается судорожный обзвон знакомых, рысканье по сети в поисках аналогий, панические посты на форумах. Вариантов ответов будет целых два: «Надо платить» и «Да я никогда не платил!». Вы будете всячески склоняться именно ко второму варианту, и находить этому неопровержимые обоснования…

Таки послушайте старого бухгалтера. Если вам пришло это «письмо счастья», то самым правильным действием будет полная капитуляция перед налоговыми органами и уплата всех причитающихся сумм. В случае отрицания вами самой возможности делиться своими деньгами с государством, возникают гораздо более неприятные варианты.

Напугал? Страшно? Но на самом деле все не так печально. Давайте попробуем вместе разобраться в хитросплетениях налогового законодательства и прочих околофинансовых тонкостях при плюсовой игре в покер.

Правила игры

Свод правил игры на этом поле называется Налоговым Кодексом Российской Федерации. Слишком длинно, так что в дальнейшем будем называть его проще — НК. Любопытствующие могут легко найти его в сети, но по быстрому разобраться в многостраничном тексте довольно сложно. Да и язык официальных документов очень специфичен. Я буду переводить его положения на русский, а для продвинутых давать ссылку на номера статей.

Физические лица (т.е. мы с вами), получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр, уплачивают налог исходя из сумм таких выигрышей (подпункт 5 пункта 1 статьи 228 НК).

Сразу хочу отметить, что определение понятия «выигрыш» не содержится ни в НК, ни в главе 58 Гражданского кодекса РФ. Однако в играх, основанных на риске, выигрышем считается сумма денежных средств, выплаченная организатором игры выигравшему лицу без учета каких-либо затрат этого лица. Действующим законодательством не предусмотрена возможность уменьшения сумм выигрыша, полученного от участия в игре в лотерею, тотализатор (взаимное пари) или других основанных на риске играх, на сумму платы за участие в указанных играх.

Датой получения дохода будет день, когда деньги поступят на счет игрока или будут обналичены иным образом (ст. 223 НК).

Таким образом, доход возникает только в случае вывода денег из покер-рума или при получении наличных в клубе. Пока деньги находятся на вашем счету в Full Tilt, Party Poker, Poker Stars и т.д. никто не может предъявить вам каких-либо требований. Как только вы сделали кэшаут — возникает объект налогообложения, а вы приобретаете новый статус — налогоплательщик! Обращаю ваше внимание!!! Любой кэшаут — потенциальный источник для уплаты налога. Даже если вы сыграли в минус и вывели остаток денег, никакие зачеты произвести не получится!!! Глубоко теоретически, можно затратить кучу сил и времени на доказательство абсолютно отрицательной игры (дескать, завел 300 долларов, ничего и никогда не выиграл, вовремя остановился и вывел оставшиеся 100), НО доказательная база будет крайне слабой — в основном из-за отсутствия документов, оформленных надлежащим образом (с точки зрения законодательства РФ).

Налогоплательщики обязаны самостоятельно исчислить суммы налога, исходя из полученных сумм выигрышей по ставке 13% (ст. 224 НК), и представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (ст. 229 НК).

Общая сумма налога, подлежащая уплате…, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией…, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. предыдущим годом (ст. 227 НК).

Никакие клубы, казино, покер-румы не являются налоговыми агентами и не обязаны удерживать и перечислять ваши налоги. Только вы сами! Радует, что физические лица могут платить этот налог только один раз в год.

За непредставление декларации на вас может быть наложен штраф от 5 до 30% от суммы налога, подлежащего уплате, а если задержали декларацию более чем на 180 дней, то еще по 10% за каждый полный месяц задержки свыше 181 дня (ст.119 НК).

За неуплату налога взимается штраф в размере 20%, а если это сделано умышленно — 40% (ст. 122 НК)

Кроме штрафа существует еще и пеня = 1/300 от ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. На сегодняшний день ставка рефинансирования = 12,5%.

Законодательством определен срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Он составляет 3 года с момента совершения такого правонарушения (ст. 113 НК). Таким образом, в мае 2009 года вас уже не смогут оштрафовать за непредставление налоговой декларации за период 1917–2005 год.

НО!!! Помимо НК существует также и УК РФ, а это штука еще более неприятная.

Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица.

1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом в размере от 100.000 до 300.000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.

2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от 200.000 до 500.000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет.

Крупным размером признается сумма налога 100.000 рублей в год в течение 3 лет или более 300.000 рублей разово, а особо крупным размером — сумма 500.000 рублей в год в течение 3 лет или более 1.500.000 рублей разово. Разделим вышеуказанные суммы на 0,13 и получим доход, при неуплате налогов с которого, возникают неприятные последствия… Крупный размер 770.000 рублей в год или 2.300.000 рублей разово. Особо крупный размер — 3.850.000 рублей в год или 11.540.000 рублей разово.

Если ваш доход от игры в покер близок к указанным суммам, то стоит задуматься о «надо делиться».

Оппоненты

Кто будет с нами играть в эту замечательную игру? Сделаем краткую характеристику противников:

1. Налоговые органы — тайтово-агрессивные игроки. Сами редко проявляют инициативу в поисках налогоплательщиков. С удовольствием пользуются информацией от других игроков. В случае получения сведений о возникновении дохода и неуплате налогов действуют крайне агрессивно и практически всегда выигрывают.

2. Федеральная служба по финансовому мониторингу (ФСФМ) — это даже не игрок, а нечто вроде Poker Tracker или Holdem Manager. Занимаются датамайнингом всех возможных источников. Куда эта информация поступает в дальнейшем — тайна, покрытая мраком. Высока вероятность обмена информацией с налоговыми органами (по крупным суммам).

3. Банки — лузово-пассивные игроки. Запуганы ФСФМ и Банком России. Регулярно отправляют информацию по поступившим платежам в ФСФМ. Прямой связи с налоговыми органами не имеют. Возможет интерес к суммам, поступающим из-за рубежа, особенно из оффшорных зон. Вполне могут быть удовлетворены распечатками из OPR, Sharkscop, письмами из покер-румов или четким формулированием назначения платежа при пересылке вам денег. Сами суммы их не интересуют — важен источник: «А не террорист ли вы, батенька?». Что удивительно, в разных банках у вас могут потребовать совершенно разные документы, подтверждающие источник происхождения денег. Дело в том, что внутренние правила игры разрабатываются каждым банком самостоятельно на основе Федерального Закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». По суммам до 5.000 долларов чаще всего вопросов не будет. Свыше — почти 100%.

4. Платежные системы — лучше, чем банки, поскольку практически не интересуются происхождением денег. Однако хочу обратить ваше внимание на WebMoney. Когда Вы регистрируетесь в системе и подписываете Соглашение о трансфере имущественных прав цифровыми титульными знаками, вы представляете полную информацию о себе и принимаете условия этого Соглашения. В нем есть Приложение 2, которое содержит перечень запрещенных операций. Оператор обязуется предпринять необходимые действия в целях предотвращения попыток незаконной торговли, финансовых махинаций и отмывания денежных средств с использованием системы WebMoney Transfer. Указанные действия включают в себя в том числе: предоставление компетентным органам в соответствии с действующим законодательством любой запрашиваемой информации, касающейся процессинга транзакций в системе WebMoney Transfer…

Другими словами, вероятность обмена информацией с ФСФМ у WM и других платежных систем, локализованных в России достаточно велика.

5. Покерные клубы — ничего и никому не сообщают и не являются налоговыми агентами по удержанию налога. Утечка информации возможна только при проведении налоговой проверки самого клуба (по расходным ордерам из кассы в сочетании с регистрационными данными).

6. Федерация спортивного покера РФ — все выигрыши на чемпионатах, первенствах и кубках, проведенных ФСПР, не облагаются налогом, поскольку такие турниры являются спортивными соревнованиями (п.20 ст. 217 НК).

7. Покерные сайты и средства массовой информации — замечательный неосознанный источник информации для налоговых органов. Сообщать об успехах членов комьюнити считается хорошим тоном. Похвастаться своими результатами — тоже. Единственное, что пока спасает — тайтовость налоговых органов. Они не будут сами рыскать по сети в поисках информации. Конечно, все мы выступаем под никами, а не под реальными ФИО с паспортными данными, но при желании… расшифровать можно любого.

8. Покер-румы — полная аналогия с покерными клубами. Ничего и никому. Российские — более незащищенные в плане утечки информации.

Стратегия игры

Итак, существует два варианта игры на этом поле: «не платить налоги» и «платить налоги». Выбор за вами. Рассмотрим положительные и отрицательные стороны каждого.

Не платить налоги.

Плюсы: не болит голова за декларации, справки, подтверждающие документы и прочую бюрократию. Для сумм выигрыша до 770.000 рублей в год нет уголовной ответственности. Есть 3-летний срок давности. Высока вероятность того, что по мелким суммам никто в налоговых органах напрягаться не будет.

Минусы: данное деяние противозаконно. Меры ответственности описаны в Правилах игры. Бессонница. Плохие нервы. Депрессия и тоска. Похоже на тильт.

Платить налоги.

Плюсы: Вы соблюдаете Конституцию РФ. У вас есть задекларированный источник дохода. Значительно повышается самооценка. Вы спокойно спите.

Минусы: раз в год надо сдавать декларацию о доходах. При этом ее надо заполнить. Более того, необходимо сделать так, чтобы она оказалась в налоговом органе. А самое противное — налог надо заплатить.

Минимизация отрицательных характеристик первого варианта достигается путем сознательного выбора второго.

Для сокращения минусов второго варианта есть некое подобие чарта стартовых рук. А именно оптимальная последовательность действий при декларировании дохода.

1. Отгуляв Новый год, т.е. где-то в начале февраля, считаем-таки, что мы поимели от покера в прошедшем году. Напоминаю, средства на счетах в покер-румах никого не волнуют. Нам интересно, сколько денег мы вывели за год на счета в банках, в платежные системы, получили наличными.

2. Для этого запрашиваем в банке (или в нескольких, в зависимости от количества счетов) выписку по счету за год с расшифровкой назначения платежа. Услуга чаще всего платная, но в пределах бай-ина на NL10. Заверяем эту выписку печатью банка. Бесплатно.

3. Делаем фильтрованную (по отправителю) распечатку из платежных систем. Не заверяем, так как не у кого.

4. Вспоминаем суммы или находим расходные кассовые ордера из покерных клубов, казино и т.д.

5. Вынимаем из рамочек официальные подтверждения выигрышей на WSOP, EPT, WPT. Снимаем с них копии.

6. Все переводим в рубли (по курсу на дату получения средств) и складываем (в смысле суммируем).

7. Радуемся или печалимся. Рассуждаем о превратностях жизни. Мечтаем.

8. Возвращаемся на грешную землю и умножаем полученную сумму на 13%…

9. Печалимся, ругаемся, материмся, подумываем о возврате к первому варианту стратегии. Собираем волю в кулак и думаем, где взять столько денег? Напоминаю, заплатить надо до 15 июля! Время куча, в конце концов, можно просто выиграть по-быстрому.

10. Выясняем адрес родной налоговой инспекции. Если у вас нет ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) туда придется пойти. Заодно всякие прочие реквизиты спишите — почтовый индекс, точный адрес, номер, и всяческие коды (там щит обычно висит — большой, так на нем куча всяких циферок, сфотографируйте или запишите все, вдруг пригодится). Получение ИНН занимает около недели. Можно проверить его наличие по квитанциям транспортного налога или налога на имущество.

11. Как только получили или нашли ИНН — лезем в Интернет. Цель — http://www.nalog.ru/document.php?id=27143&topic=prog_fiz — ссылка на страничку ФНС «Декларация 2008» Программа подготовки сведений по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2008 год. Естественно, каждый год она будет меняться, но суть одна. Закачиваем программку, устанавливаем.

12. Переходим к заполнению. Там все достаточно понятно. Сначала раздел «Задание условий», затем «Сведения о декларанте». Потом самое важное — «Доходы полученные в РФ»: покерные клубы, российские покер-румы, казино и «Доходы за пределами РФ»: покер-румы, WSOP, EPT и т.д. Последовательно заносите каждое поступление денег с указанием источника. Да, будут повторяться, но программа привязана к датам, поэтому потерпите. Код дохода 3010 «Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов)». Сумму налога уплаченного НЕ заполняем. Единственное исключение — у вас был удержан налог на доход от источника за пределами РФ, тогда ставим сумму и дату удержания в правом нижнем углу.

13. Если вы в отчетном году продавали машины, квартиры, дачи и прочее, то все эти данные тоже надо в декларацию + документы.

14. Программа думает и заполняет все итоговые формы. Распечатываете, подписываете, ставите дату. Прикладываете копии документов (не забудьте указать их в декларации).

15. Перевязав всю эту красоту ленточкой, идете в налоговую инспекцию. Сдаете. Смиряетесь с тем, что на вас смотрят, как на ненормальных.

16. Если очень ломает общаться с налоговой, идете на почту, где отправляете ценное письмо с описью в адрес налоговой инспекции (помните, вы его записывали?). Один экземпляр описи остается у вас, причем с подписью почтового работника.

17. Ждете извещения из налоговой с указанием суммы налога к уплате.

18. Получаете извещение и платите налог.

Все!!! Вы свободны до следующего года.

Стратегия для продвинутых игроков

При росте доходов и больших затратах, в том числе и на участие в зарубежных турнирах, стоит рассмотреть вопрос о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или о создании общества с ограниченной ответственностью (ООО). В каждом из вариантов есть свои плюсы и минусы. Разные ставки налога, разный состав расходов, принимаемых к вычету (в уменьшение налогооблагаемой базы), разные затраты времени и денег на функционирование ИП или ООО. Это тема для отдельной статьи.

В завершение хочу донести одну простую мысль: считайте налоги неким подобием рейка, только без явного рейкбэка. И будет вам счастье!

Для получения личных консультаций по теме «Оптимизация налогов для профессиональных игроков» пришлите письмо на info@pokermoscow.ru.

Автор — Андрей Мещерский